L'ANALISI

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Le analisi economico-finanziarie della gestione si attuano attraverso la rilevazione, valutazione e confronto, sia in termini retrospettivi che prospettici, di variabili e di indici costruiti sulla base dei dati di bilancio e di altri dati  extra-contabili.

L’interpretazione di questi dati costituisce la chiave gestionale per la direzione d’azienda.

 A tal fine occorre procedere preliminarmente ad una riclassificazione dello Stato Patrimoniale e del Conto economico.

 Nelle nostre analisi il primo viene riclassificato in base al c. d. criterio finanziario (per il quale le attività vengono ordinate secondo il grado di liquidità e le passività secondo quello di esigibilità, definendo attività e passività a breve quelle che verranno incassate o pagate entro l’esercizio successivo, o quelle in scadenza entro il futuro ciclo operativo).

 Il conto economico viene invece riclassificato in modo da evidenziare i costi variabili e i costi fissi della gestione tipica dell’impresa, i risultati della gestione finanziaria, l’incidenza della gestione extracaratteristica.

 Per entrambi i prospetti è consigliabile prevedere sia la Riclassificazione a valore che a percentuale.

 Operando delle differenze o dei rapporti tra le poste dei bilanci così riclassificati si costruiscono  gli indici che costituiscono la base  per l’analisi e il controllo della gestione.

 Gli indici possono avere carattere consuntivo o previsionale.

 Nel primo caso i quozienti sono desunti sulla base di Dati degli anni precedenti, con lo scopo di analizzare l’andamento a posteriori della performance aziendale e di verificare la tendenza risultante con i Dati dell’anno corrente.

Nel secondo caso gli indici vengono elaborati sulla base di Budget previsionali, al fine di ipotizzare gli scenari in cui l’azienda verrà chiamata a confrontarsi con la  concorrenza oppure per valutare a priori le conseguenze di una decisione aziendale.

 E’ importante inoltre sottolineare che gli indici e i margini non vanno analizzati singolarmente, ma inseriti in un contesto più ampio, raggruppati secondo la loro natura e legati da una rete di relazioni logico - matematiche che costituisce un sistema di coordinamento tra essi e rappresenta quindi il “Quadro di controllo” dell’imprenditore.

Lo strumento utile e indispensabile per analizzare lo stato di salute della propria azienda è Syntesi, una procedura informatica intelligente che la nostra Organizzazione, sulla base delle esperienze maturate nelle  tematiche aziendali, attraverso il nostro Centro Ricerca e Sviluppo, ha sviluppato per l'analisi economico-finanziaria delle PMI.

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